Как выбрать способ работы, учитывать доход и понимать, какие документы нужны заказчику и исполнителю.
«Вы самозанятый или ИП? Сможете выдать чек и подписать акт?»
Заказчик нашёл специалиста, обсудил задачу и готов оплатить работу. Для новичка такой вопрос может звучать как препятствие. Заказчик хочет понять, с кем заключает договор, как проведёт платёж и чем подтвердит расходы. Исполнителю важно знать свои обязанности после оплаты.
Договор, счёт, чек и акт отвечают на разные вопросы. Сначала определите, в каком статусе и на каком налоговом режиме вы работаете.
Фрилансер — способ самостоятельной работы, а не налоговый статус. Исполнитель может работать в одном из вариантов:
Поэтому разговорное «самозанятый или ИП» не всегда точно.
Прежде чем обещать комплект документов, выясните свой статус и налоговый режим.
НПД может быть удобен специалисту, который работает самостоятельно и соответствует условиям. ИП на другом режиме может понадобиться, когда НПД не подходит по деятельности, доходу или организации работы. Работа физлица без НПД и ИП также не делает доход «невидимым»: оформление и обязанности зависят, в частности, от заказчика и договора.
Это учебная схема. Нужный комплект зависит от сторон, работы, договора и режима — не каждый заказ требует всех четырёх документов. Счёт сам по себе не доказывает поступления денег. Чек по предоплате не означает, что работа уже готова. Документ о приёмке не заменяет чек после расчёта по НПД.
Документ полезен тогда, когда понятно, какое событие он подтверждает.
Заказ стоит 60 000 ₽. Заказчик платит 20 000 ₽ до начала и 40 000 ₽ после сдачи.
Плательщик НПД отражает каждое фактическое поступление денег по правилам своего режима. Предоплата тоже является получением денег, хотя работа ещё не завершена.
Для НПД порядок и сроки формирования чека зависят от способа оплаты. Актуальная инструкция ФНС →
Самозанятый получил предоплату за презентацию и сформировал чек. Это не означает, что презентация готова. После завершения стороны могут подтвердить сдачу согласованным способом, в том числе актом, когда он нужен для процесса и учёта заказчика.
Отвечает на вопрос о расчёте.
Отвечает на вопрос о результате работы.
Заказчик-организация может проверить статус плательщика НПД через сервис ФНС. Исполнитель может сформировать справку в «Моём налоге». Если условия режима перестали выполняться, нельзя продолжать оформлять новые платежи так, как будто ничего не изменилось.
«Работайте каждый будний день по графику руководителя, но зарегистрируйтесь самозанятым».
Название договора и чек не определяют характер отношений сами по себе. Кроме того, доход от услуг нынешнему или недавнему работодателю имеет ограничения по применению НПД. Эти отношения нужно оценивать отдельно.
Статус самозанятого выбирают под реальную самостоятельную деятельность, а не для переименования штатной работы.
Заказ найден через биржу. Это не означает, что площадка становится налоговым агентом исполнителя.
Биржи зачастую не выступают налоговым агентом и не уплачивают налог за фрилансера; они также не обязательно формируют нужный исполнителю чек. Фрилансер должен самостоятельно оценивать каждый платёжный сценарий и выяснять, какие действия выполняет сервис, а какие остаются за ним.
Дмитрий применяет НПД. Компания заказала серию иллюстраций за 80 000 ₽: половину суммы перечислили до начала, вторую должны оплатить после сдачи.
Компания попросила подтверждение выполнения работы и чек после окончательного платежа. Дмитрий удивился: «Я же уже выдал чек».
Что он упустил?
Первый чек относился к первому платежу, а не ко всей цене. Сдача и приёмка — отдельное событие. После получения остатка Дмитрий должен оформить новый расчёт по правилам НПД. Порядок сдачи и комплект документов стоило согласовать заранее.
Самостоятельная работа включает понимание того, как оформлен доход и чем подтверждены оплата и результат.
Шесть ситуаций о налогах и документах. После выбора вы сразу увидите объяснение.
Исполнитель зарегистрирован как ИП и применяет НПД. Он говорит: «Я ИП, значит, не могу быть самозанятым». Что верно?
Плательщик НПД оказал услугу организации. От чего зависит применяемая ставка НПД?
Самозанятый получил предоплату за проект, который сдаст через месяц. Когда учитывать полученную сумму?
Исполнитель отправил заказчику счёт на оплату. Доказывает ли это, что платёж уже поступил?
После предоплаты самозанятый выдал чек. Заказчик просит подтвердить сдачу результата после выполнения работы. Что разумно?
Заказчик оплатил проект через площадку. Исполнитель думает, что биржа обязательно удержит за него налог и оформит чек. Что сделать?